El presidente electo Donald Trump presentó varias propuestas de impuestos durante su campaña y también hizo modificaciones durante la campaña para reducir su impacto en el déficit y para ajustarse más estrechamente a las propuestas republicanas del Congreso.
A continuación se presenta un resumen de sus propuestas fiscales más recientes y su probabilidad de ser implementadas.Las mayorías republicanas en ambas cámaras del Congreso deberían, en general, facilitar a una administración republicana la promulgación de legislación fiscal.
Propuestas de recorte de impuestos individuales
Trump ha propuesto reducir los tramos impositivos de las tasas marginales individuales de seis a tres tasas:12, 25 y 33 por ciento.Esto es una disminución de la actual tasa máxima del 39,6 por ciento.Estas tasas se ajustan a las propuestas del congreso republicano y, por lo tanto, es probable que sobrevivan.
Trump también ha propuesto duplicar con creces la deducción estándar a 15.000 dólares para personas solteras y 30.000 dólares para personas que presentan declaraciones conjuntas.Ha propuesto la eliminación de la deducción por exenciones personales y el estado de declaración de cabeza de familia.Para algunos contribuyentes, la pérdida de las exenciones personales podría costar más en impuestos que la ganancia por el aumento de la deducción estándar.El Congreso puede hacer algunas revisiones para abordar estas cuestiones.
Propuestas de recorte de impuestos para empresas
Trump ha propuesto una reducción de la tasa máxima del impuesto de sociedades al 15 por ciento y también extender esta tasa máxima del 15 por ciento a los ingresos de las entidades de paso y las empresas individuales.La actual tasa máxima del impuesto de sociedades es del 35 por ciento, y la actual tasa máxima sobre los ingresos comerciales de las entidades de paso y las empresas unipersonales es la tasa máxima del impuesto sobre la renta ordinaria del 39,6 por ciento.
Trump ha propuesto que se aplique algún tipo de impuesto, como el impuesto sobre los dividendos de las empresas, a las distribuciones de los ingresos comerciales de esas otras entidades.La campaña Trump ha declarado que esperaría incluir disposiciones para impedir la conversión de los ingresos ordinarios en ingresos comerciales, pero no hay detalles por el momento.
Con las preocupaciones del Congreso sobre las proyecciones de déficit de las propuestas de Trump, es posible que estas tasas tengan que subir un poco.El Congreso también puede estar preocupado por la ampliación de la tasa del impuesto de sociedades a otros ingresos empresariales debido en parte al déficit y a las preocupaciones que se acaban de discutir.
Propuesta de derogación de la Ley de Atención Asequible
Trump ha propuesto revocar y reemplazar la Ley de Cuidado Asequible.Esto podría significar la derogación de todos los impuestos asociados con la Ley de Cuidado Asequible, incluyendo los siguientes:
- 3,8 por ciento de impuesto sobre los ingresos netos de inversión.
- Un 0,9 por ciento adicional de impuestos de Medicare sobre los salarios y los ingresos de los trabajadores por cuenta propia.
- Sanción a las personas por no obtener un seguro médico.
- Sanción a los empleadores por no ofrecer un seguro médico asequible.
- «Impuesto sobre los Cadillacs» en planes de salud demasiado generosos.
- Impuesto sobre el consumo de productos médicos.
También podría significar la revocación del crédito fiscal de asistencia a las primas y el crédito del seguro médico para pequeñas empresas.Trump ha esbozado algunos elementos básicos de un plan de sustitución, pero no incluyen disposiciones fiscales. Los congresistas republicanos han propuesto desde hace tiempo la derogación de la Ley de Asistencia Asequible, por lo que esto podría salir adelante incluso sin un reemplazo bien pensado.
Propuesta para derogar el impuesto sobre bienes y donaciones
Trump también ha propuesto la derogación del impuesto federal sobre bienes y donaciones. Propuso que, como parte de la derogación, se prohibiera el aumento de la base sobre la muerte para las ganancias imponibles que superen los 10 millones de dólares.Una vez más, los republicanos del Congreso han presionado durante mucho tiempo para derogar el impuesto al patrimonio, por lo que es probable que esto también se apruebe en cualquier legislación fiscal.
Propuestas sobre el cuidado de los niños
Trump ha esbozado un conjunto de propuestas para proporcionar asistencia fiscal para el cuidado de los niños:
- Una nueva deducción por encima de la línea para gastos de cuidado de niños y dependientes.
- Un aumento en el Crédito por Ingresos de Trabajo para los padres que trabajan a través de un reembolso de gastos.
- La creación de Cuentas de Ahorro para el Cuidado de Dependientes con contribuciones individuales igualadas al 50 por ciento por las contribuciones del gobierno.
- Un aumento del límite anual del crédito fiscal empresarial para el cuidado de niños en el lugar, con un período de recaptura reducido.
Aunque esto no ha sido una prioridad republicana en el Congreso, es probablemente algo que el Congreso podría apoyar e incluir en la legislación fiscal de 2017.
Otras propuestas de impuestos de triunfo
Trump ha propuesto que se imponga un tope a la cantidad de deducciones detalladas que se pueden reclamar en una declaración de impuestos de 100.000 dólares para los declarantes solteros y de 200.000 dólares para los declarantes conjuntos. El Congreso ha estado estudiando diversas formas de limitar las deducciones a cambio de reducciones de los tipos de interés, pero tal vez prefiera eliminar algunas de ellas en lugar de imponer simplemente un tope.
Trump también ha propuesto eliminar el impuesto mínimo alternativo individual y corporativo (AMT).Es probable que la derogación del AMT también reciba el apoyo del Congreso, siempre y cuando el tema del déficit pueda ser abordado de alguna manera.
Ha propuesto gravar los intereses de los administradores de fondos de capital privado con tasas de ganancia de capital en lugar de tasas de ingresos ordinarios.La campaña Trump ha dicho que esperaría aclarar cómo funcionaría esto con el nuevo impuesto del 15 por ciento sobre los ingresos de las empresas, pero de nuevo sin detalles específicos.La imposición de los intereses de los portadores ha sido impulsada en su mayoría por los demócratas en el Congreso, pero los republicanos podrían estar dispuestos a firmar si es parte de una propuesta de reforma fiscal más amplia.
A fin de pagar tasas de impuestos empresariales más bajas, Trump ha propuesto eliminar ciertos «gastos de impuestos empresariales» no especificados, aunque indica que se ahorraría el crédito de investigación y desarrollo.Los republicanos del Congreso han tenido problemas con los grupos de presión siempre que son demasiado específicos sobre las exenciones fiscales que eliminarían a cambio de tasas corporativas más bajas.Esto seguirá siendo un obstáculo difícil.
Trump ha propuesto duplicar la elección de la sección 179 del Código de Pequeñas Empresas a 1 millón de dólares. También ha propuesto la deducción inmediata de todas las nuevas inversiones en un negocio.La deducción inmediata de las inversiones es una idea popular en el Congreso para simplificar el código fiscal.
Trump también ha propuesto eliminar la deducción de intereses comerciales. Los republicanos del Congreso pueden estar dispuestos a considerar esto como una forma de abordar los abusos en el área de la deuda/capital, pero es probable que haya una considerable oposición empresarial.
Resumen
Trump y los miembros republicanos del Congreso no siempre han estado en el mismo campo durante la campaña electoral, pero con los republicanos todavía en control tanto de la Cámara como del Senado en el nuevo Congreso y una nueva administración republicana en 2017, parece existir la oportunidad de romper los atascos y promulgar una importante legislación fiscal.
Los republicanos del Congreso seguirán preocupados por las importantes proyecciones de déficit de los planes fiscales de Trump.Sus propios planes de reforma fiscal han estado trabajando hacia la neutralidad de los ingresos, y pueden proponer modificaciones a las propuestas de Trump para lograr el mismo objetivo.